1、企业所得税

(资料图片仅供参考)

Q：麻烦问一下大家，西部大开发税收优惠适用是直接适用的还是需要提前在税务部门进行认证啊？

A：西部地区的企业所得税，在申报的时候系统自动计算。

2、企业上市

Q：请教大家，如果企业目前还比较小，但是未来还是希望走资本市场，现在政府推企业上海峡股权交易所，有补贴，有必要么？是否有点类似原先的新三板？

A：地方产权交易所，四板，先给补贴就去，不然就算了。

3、造酒厂上新三板

Q：万能的群，请问造酒厂上新三板有行业限制么？

A：有限制，行业限制是全国统一的。

4、新三板和港股IPO律师服务

Q：各位大佬咨询个问题，如果已经作为发行人的律师给企业新三板挂牌提供了法律服务。现在企业想去香港上市，能不能只做保荐人的律师，不做发行人的律师了？会不会存在冲突？

A：这个应该没有问题呀：新三板和港股IPO，是两个不同的工作项目呀。

5、拟IPO企业引战

Q：请问兵总和各位，拟IPO企业正在引战。其中有基金投资者的LP是该基金员工有没有问题，以及有没有什么关注要点。

A：正常，很多基金要求员工跟投，做lp直接在基金层面了。常规核查。

6、其他应付款

Q：请教一下，比如公司在22年11月份与投资方签署增资扩股协议，并收到一笔投资款2000万，23年2月才做的增资扩股的工商变更。22年这笔钱应该记入什么科目？是其他应付款，还是实收资本？

A：其他应付款，以股东大会和工商变更作为基准日都行。

7、专项报告

Q：和各位大佬请教一下，股改在2月末，当年年初净资产现在复核完发现少了一些（几万块），是否可以仍然认定2月末净资产没影响。还是一定需要会计师出一个专项报告，发行人开董事会股东大会进行追认？

A：几万块，无所谓啊，1-2月稍微修一下就行了，不影响注册资本就行。

8、募投项目备案内容与实际开工建设内容不一致

Q：请教各位，募投项目备案内容与实际开工建设内容不一致，有什么影响吗？属于违规瑕疵吗？比如备案说建厂房，实际上建了辅楼、宿舍。

A：这属于重大违规了，如果一般搞个员工休息室、倒班休息室之类可能性大一点，你说原来厂房一万平，后来只有8000了，盖了辅助性的2000，那可以解释，反之不好搞。

9、股东分红代扣代缴个税

Q：股东分红代扣代缴个税的纳税义务发生时点是啥时候来着，是否是账面计提到应付股利-XXX的时候就开始了》？

A：支付的时候。

10、拟IPO企业送礼入账

Q：老师，拟上市公司日常招待客户，关于送礼，比如购买礼品哪些可以买，哪些需要注意的呀？

A：啥都可以买，发票别开具体了，尽量少开礼品类名称，避免代扣代缴个人所得税，茶叶、酒、地方特产的都可以，财务最基本素养，就是怎能帮老板送礼。

11、申报增值税

Q：想问一下老师们，发行人成立以来历史上可能存在一些没有申报缴纳增值税的情况，但是不属于报告期，可以如何处理？历史上可能财务水平不够，没开票就没申报增值税。

A：先整三年以内的  再看下金额大小  是否在账上体现了  具体做法自己琢磨琢磨。

12、高管锁定股

Q：请教个问题，高管锁定股，高管去世后，这个股票还需要继续限售吗？

A：继承人继续锁。

13、股东大会

Q：请问各位，有遇到[中证中小投资者服务中心有限责任公司]派人出席上市公司股东大会的情况吗？不持股  也没接受委托，就只是参会；有个客户接到了对方的参会通知，有点慌

A：投服应该有100股，参会是投服的日常业务，不用慌。

14、集团子公司要求几家

Q：万能的群，目前集团子公司要求几家？5家还是3家？

A：5家。

15、上市公司监事收到监管关注函

Q：请问各位老师，如果上市公司监事收到监管关注函，属于行政处罚吗?

A：不属于。

16、房东给减免部分月份的房租

Q：因为疫情，房东给减免部分月份的房租；除了冲减减免月份的“租赁付款额”外，“使用权资产累计折旧”和“租赁负债-未确认融资费用”也需要跟着变动吗？

A：你看看这个分析：

https://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/pe20200702140104.shtml

17、境外的连锁零售商走访

Q：各位大佬，咨询下，北交所IPO项目，发行人主要客户都是境外的连锁零售商。针对这种，现在的环境可以聘请境外第三方走访吗还是必须要中介机构自行实地走访

A：实地走访，加第三方。

18、高速公路上市靠谱么

Q：请教各位，高速公路上市靠谱么？某市属高速。

A：基本没有可能。

19、公司拿政府投资迁址

Q：请问兵总和各位老师，公司拿政府投资，需要把上市主体迁址到当地，但是因故无法迁出，想新设一个主体，然后把现在的资产装进起，也把股东股权平移到新主体，这种方案有可行性吗？

A：新设主体，把股权平移到新设主体（具体实现路径有多种，税负不一样），重组后原来公司成为新设主体子公司。

重组方案我总结了三种，就不具体展开了。股东是自然人、合伙企业、有限公司（境外公司还是境内公司），可能适用的税负都不一样。可能涉及企业所得税是否适用特殊性税务重组、个人股权出资的纳税递延登记等等。如果考虑重组运行期问题，也可以不新设主体，找个子公司，做母子公司对调重组。运行期应该是一年，但要注意重组过程中的同一控制问题。

20、项目备案更正

Q：请教下各位，如果项目备案更正 (比如修改面积和金额等)，项目代码会变吗?如果变了，环评也需要重新做吗？

A：代码不会变，环评要重做。

21、节能审查

Q：请问下，消耗量超过500万千瓦时的企业，如果后面上了光伏设备，都是自己发电了，可以不用办节能审查吗?

A：要的。

22、中药创新药企业上市

Q：请教一下，现在中药创新药企业上市前景怎么样？

A：创新药中西都没问题。

23、首席研发人员是美籍

Q：请教一下各位：公司的首席研发人员，是美籍，是否影响？

A：不搞敏感行业没事。

24、同一个集团公司下面有a、b两个主体想要IPO

Q：请教下各位：同一个集团公司下面有a、b两个主体想要IPO，实操中是否有要等其中一个发行完另一个才能再报会的要求？a、b主体的董事长和法代是同一个人

A：讨论过，可以一起搞，不过至今没人这么弄，不过至今没人这么弄。