第一次形考任务
1．20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：
（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 000元；货款及增值税均尚未收到。
(资料图片)
（2）10日，委托银行开出一张金额100 000元的银行汇票用于材料采购。
（3）13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。
（4）18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25 000元。
要求：对上述业务编制会计分录。
参考答案：
（1）
借:应收账款 58000
贷:主营业务收入50000
应交税费-应交增值税-销项税额8000
（2）
借:其他货币资金-银行汇票100000
贷:银行存款100000
（3）
借:银行存款 58000
贷:应收账款58000
（4）
借:预付账款25000
贷:银行存款25000
2．对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录：
（1）1日，销售商品一批，不含税售价10 000元、增值税1 600元；收到等额商业汇票一张。
（2）10日，赊销商品一批，按价目表计算的货款金额为10 000元，给予买方的商业折扣为10%，适用的增值税税率为16%。
（3）11日，储运部领用备用金18 000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。
参考答案：
（1）
借：应收票据 11600
贷：主营业务收入 10000
应交税费 1600
（2）
借：应收账款 10440
贷：主营业收入9000
应交税费 1440
（3）
借：备用金--储运部 18000
贷：银行存款 18000
3．A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：
（1）存出投资款100万元，委托银河证券公司购买债券。
（2）职工李力报销差旅费800元，企业用现金支付。
参考答案：
1购买债券
借：其他货币资金-存出投资款100
贷：银行存款100
2报销差旅费
借：其他应收款-李立800
贷：库存现金800
借：管理费用800
贷：其他应收款-李立800
1．D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。20*4年12月31日“坏账准备”账户余额24 000元。20*5年10月将已确认无法收回的应收账款12 500元作为坏账处理，当年末应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3%；20*6年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3 000元，当年末应收账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。
要求：
（1）计算20*5年末、20*6年末应补提或冲减的坏账准备金额；
（2）对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录。
参考答案：
2015年末
应提坏账准备=120X3%=3.6万元=36000元
补提坏账准备金额=36000-（24000-12500）=24500元
借：营业外支出24500
贷：坏账准备24500
2016年末
应提坏账准备=100X5%=5万=50000元
补提坏账准备金额=50000-（36000+3000）=11000元
借：营业外支出11000
贷：坏账准备11000
2．M公司于20*5年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据面值100 000元，期限90天，年利率6%。20*5年7月15日，M公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率9%，贴现款已存入银行。
要求：
（1）计算M公司该项应收票据的贴现利息和贴现净额。
（2）编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。
（3）9月初，上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。
参考答案：
（1）贴现期=90-40=60（天）
到期值=100000X（1+6%X90/360）=101500元
贴现利息=100000X9%X60/360=1500元
贴现净额=101500-1500=100000元
（2）会计分录
借：应收票据100000
贷：应收账款100000
借：银行存款100000
贷：应收票据100000
（3）借：应收票据100000
应收利息1500
贷:银行存款101500
第二次形考任务
（一）对W公司（资产减值的核算采用备抵法）本月发生的下列经济业务编制会计分录：
1．从外地购进材料一批，增值税专用发票上列示价款10 000元、增值税1 600元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。
2．计提存货跌价损失28 000元。
3．上项外购材料运达企业并验收入库。
4．结转本月直接生产领用材料的成本46 000元。
5．期末，盘亏原材料一批，实际成本2 000元、进项增值税额320元；原因待查。
形考1-4答案来源于：https://dianda.wangkebaohe.com/330/
